29 lutego 2012

I. Ogólna charakterystyka majątku trwałego

1. Podział składników majątku na majątek obrotowy i trwały

2. Struktura majątku trwałego

• Wartości niematerialne i prawne
• Rzeczowe aktywa trwałe
• Należności długoterminowe
• Inwestycje długoterminowe
• Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

3. Klasyfikacja środków trwałych według grup dla celów ewidencyjnych

• Współzależność rozwiązań klasyfikacyjnych KŚT z planek kont
• Informatyczne i klasyczne rozwiązania dla ewidencji podatkowej i księgowej

4. Źródła prawne w zakresie ewidencji majątku trwałego

• Odrębność źródeł prawa dla ewidencji podatkowej
• Odrębność źródeł prawa dla ewidencji bilansowej
• Rozwiązania prawne dla jednostek sfery budżetowej

5. Kryteria bezwzględne i względne dla klasyfikacji majątku do środków trwałych i wnip.

6. Ustalanie wartości początkowej środka trwałego

• Uwarunkowania dotyczące VAT

7. Rozwiązania dla niskocennych składników majątku trwałego
 

1 marca 2012

II. Metody amortyzacji podatkowej

1. Warunki rozpoczęcia amortyzacji podatkowej

2. Amortyzacja liniowa

3. Amortyzacja przyspieszona

• Szczegóły amortyzacji "ekspresowo" przyspieszonej

4. Indywidualne stawki amortyzacji dla środków trwałych i inwestycji w obcy środek trwały

5. Szczególne przypadki ewidencji podatkowej

• Kryteria i ewidencja ulepszeń w odróżnieniu od remontów środków trwałych
• Trwałe odłączenie części składowej środka trwałego
• Sezonowo używane środki trwałe
• Podatkowa likwidacja środka trwałego

2 marca 2012

III. Metody amortyzacji bilansowej

1. Geneza wprowadzania odrębnej ewidencji dla celów bilansowych

2. Nadrzędność zasady pomiaru "zużycia ekonomicznego"

• Kryteria pomiaru zużycia ekonomicznego wskazane ustawą
• Pozostałe kryteria pomiaru zużycia ekonomicznego

3. Rozwiązania ewidencyjne dla wariantu ilościowego

4. Rozwiązania ewidencyjne dla wariantu czasowego

5. Likwidacja bilansowa składników niefinansowego majątku trwałego

6. Odroczony podatek dochodowy na dzień bilansowy

• Rezerwa na odroczony podatek
• Aktywa z tytułu odroczonego podatku

3 marca 2012

IV. Inwentaryzacja majątku trwałego

1. Metody inwentaryzacji

2. Częstotliwość inwentaryzacji

3. Rozliczanie różnić inwentaryzacji

V. Ewidencja w praktyce
Przykłady ewidencji środka trwałego zarówno w ewidencji podatkowej jak i bilansowej od daty zakupu składnika do jego likwidacji z uwzględnieniem rozksięgowanego zakupu, wprowadzenia do ewidencji syntetycznej i analitycznej, ulepszenia, przerw eksploatacyjnych, korekt podatku VAT naliczonego, odroczonego podatku dochodowego i zróżnicowanej likwidacji - na wymaganej do tego celu dokumentacji.

• Zastosowanie podatkowej metody liniowej i bilansowej wariantu ilościowego
• Zastosowanie podatkowej metody przyspieszonej i bilansowego wariantu czasowego